Komunikaty prasowe
Badanie wysokości stawek podatków bezpośrednich i pośrednich
Warszawa, 3 listopada 2009
KPMG’s 2009 Corporate and Indirect Tax Rate Survey
Badanie wysokości stawek podatków bezpośrednich i pośrednich przeprowadzone przez firmę doradczą KPMG w 2009 r.
Zgodnie z raportem KPMG, nasilająca się recesja sprawia, iż rządy kierują się ku podatkom pośrednim w celu zwiększenia swoich dochodów budżetowych.
Według ostatnich badań przeprowadzonych przez KPMG International dotyczących wpływu stawek podatkowych na gospodarkę, nagląca potrzeba podwyższenia wpływów z podatków skłania rządy wielu krajów do wprowadzania zmian zarówno w podatkach pośrednich jak również do poszerzenia zakresu opodatkowania podatkami dochodowymi.
Informacje wynikające z Badania wysokości stawek podatków bezpośrednich i pośrednich przeprowadzonego przez KPMG w 2009 r. wskazują, iż dotychczasowy długotrwały trend spadkowy stawek podatkowych w zakresie dochodów osiąganych przez przedsiębiorców został w 2009 r. wstrzymany. Z jednej strony, może być to jedynie krótka przerwa w agresywnej konkurencji podatkowej polegającej na ciągłym obniżaniu stawek. Z drugiej jednakże strony, należy zwrócić uwagę na wzrastające ograniczenia dotyczące ulg podatkowych oraz coraz skuteczniejszą egzekucję podatków.
Badanie wskazuje, iż w Ameryce Łacińskiej po raz pierwszy od 2004 r. nastąpiło wstrzymanie obniżania stawek podatkowych, zaś średnia stawka podatku dochodowego w 2009 r. nie uległa zmianie i wynosi 26,9%.
W Europie średnie stawki podatków dochodowych utrzymują się na poziomie 23,2 % i po raz pierwszy od 13 lat nie uległy obniżeniu rok do roku.
Jedynie w regionie Azji i Pacyfiku średnia stawka podatku uległa obniżeniu z 28,4% w 2008 r. do 27,5% w roku 2009.
Natomiast patrząc na stawki podatku od towarów i usług, zwanego też podatkiem od wartości dodanej, w Europie uległy one wzrostowi z 19,5% do 19,8%, zaś w Ameryce Łacińskiej z 15,9% do 16,2%.
W regionie Azji i Pacyfiku miał miejsce nieznaczny spadek stawek podatków pośrednich z 10,9% do 10,8%.
Poziom podatków pośrednich pozostawał dotychczas względnie stabilny – mówi Marcin Rudnicki – Partner, doradca podatkowy i szef grupy podatków międzynarodowych w KPMG. W tym samym czasie, aż do tego roku, podatki od dochodów firm każdego roku ulegały obniżeniu. Był to jeden z czynników, w efekcie, którego w ciągu ostatnich pięciu czy sześciu lat udział podatków takich jak VAT czy akcyza w dochodach budżetów państw powoli wzrastał kosztem podatków dochodowych.
Dodaje: Jednak teraz obserwuje się wyraźne przyspieszenie tego procesu na świecie. Liczba krajów, które wprowadziły system podatków pośrednich osiągnęła liczbę 150 i wciąż wzrasta. Rządy tych krajów starają się jednocześnie rozszerzyć bazę opodatkowania. W Unii Europejskiej planowany wzrost stawek podatku VAT prawdopodobnie osiągnie średni pułap 20 procent w 2010 r.
To wszystko jest dowodem na długoterminowe utrwalenie, a w niektórych krajach - zmianę struktury wpływów podatkowych do budżetu – twierdzi Leszek Białoń, Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG. Dla firm oznacza to konieczność zwrócenia większej uwagi na rozliczenia podatku VAT i akcyzy.
Z raportu firmy KPMG wynika, że jeśli chodzi o podatki od zysków, wiele krajów dotychczas traktowało je jako wygodne narzędzie stosowane w celu przyciągnięcia zagranicznych inwestorów. Jednakże pilna potrzeba załatania dziur budżetowych będąca skutkiem globalnej recesji, skłoniła rządy do wprowadzenia pewnych zmian w prowadzonej polityce podatkowej.
W bieżącym roku, wiele krajów wprowadziło zmiany w celu wzmocnienia i poszerzenia zakresu opodatkowania, m.in. poprzez:
Jednocześnie współpraca pomiędzy organami podatkowymi z różnych krajów uległa wzmocnieniu, zwłaszcza w zakresie wymiany informacji oraz walki z rajami podatkowymi. Współpraca ta ma również na celu wywieranie nacisku na kraje z niskim poziomem opodatkowania, by podwyższyły one stawki podatku na tyle, by zbliżyć się do średniej w danym regionie.
Jest bardzo prawdopodobne, że tendencja obniżania stawek podatku dochodowego zostanie z czasem przywrócona, jednak firmy prawdopodobnie zapłacą za tę redukcję w inny sposób – twierdzi Leszek Białoń – Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG. Efektywna stawka opodatkowania podatkiem dochodowym dla spółek o globalnym zasięgu może wręcz wzrosnąć z uwagi na rozszerzenie podstawy opodatkowania oraz zaniechanie zwolnień i ulg.
W Polsce, poza dyskusją o koniecznym zwiększeniu stawek podatku VAT i PIT w celu zwiększenia wpływów do budżetu nie podjęto poważnych prac w celu gruntownej reformy systemu podatkowego. A przecież uczynienie systemu bardziej przejrzystym i sprawniejszym w obsłudze mogłoby przynieść równie pozytywne efekty dla fiskusa, co proste, ale niepopularne zwiększanie stawek podatkowych – zaznacza Leszek Białoń – Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG.
Wkrótce możemy być również świadkiem wznowienia dyskusji o harmonizacji opodatkowania podatkiem dochodowym na szczeblu regionalnym. Jeśli jej efektem będzie ustalenie wspólnych zasad opodatkowania podatkiem dochodowym, np. przyjęcie w U.E. Wspólnej Scentralizowanej Podstawy Opodatkowania, wówczas można będzie powiedzieć, że kryzys finansowy zrewolucjonizował zasady opodatkowania oraz zmienił obraz i dynamikę konkurencji podatkowej pomiędzy krajami.
pełna wersja raportu
(publikacja w j.angielskim)
Pytania dotyczące raportu prosimy kierować do:
Marcin Rudnicki
Partner
doradca podatkowy i szef grupy podatków międzynarodowych w KPMG
mrudnicki@kpmg.pl
Leszek Białoń
Dyrektor
doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG
lbialon@kpmg.pl
lub do Biura Prasowego KPMG:
Magdalena Maruszczak
mmaruszczak@kpmg.pl
+48 22 528 11 61
+48 604 496 330
Paulina Białousów
pbialousow@kpmg.pl
+48 22 528 11 13
+48 604 496 967
KPMG to międzynarodowa sieć firm świadczących usługiz zakresu audytu, doradztwa podatkowego i doradztwa gospodarczego. KPMG zatrudnia 135 000 pracowników w ponad 140 krajach. Niezależne firmy członkowskie sieci KPMG są stowarzyszone z KPMG International, podmiotem prawa szwajcarskiego. Każda z firm KPMG posiada odrębną osobowość prawną.
W Polsce KPMG działa od 1990 roku. Obecnie zatrudnia ponad1 200 osób w Warszawie, Krakowie, Poznaniu, Wrocławiu, Gdańsku i Katowicach.
Badanie wysokości stawek podatków bezpośrednich i pośrednich przeprowadzone przez firmę doradczą KPMG w 2009 r.
Zgodnie z raportem KPMG, nasilająca się recesja sprawia, iż rządy kierują się ku podatkom pośrednim w celu zwiększenia swoich dochodów budżetowych.
- Dotychczasowy spadek stawek podatkowych w Europie i Ameryce Łacińskiej został wstrzymany.
- Wiele krajów podjęło działania w kierunku zwiększenia dochodów z podatków pośrednich.
- Międzynarodowa współpraca pomiędzy krajami zostaje wzmocniona.
Według ostatnich badań przeprowadzonych przez KPMG International dotyczących wpływu stawek podatkowych na gospodarkę, nagląca potrzeba podwyższenia wpływów z podatków skłania rządy wielu krajów do wprowadzania zmian zarówno w podatkach pośrednich jak również do poszerzenia zakresu opodatkowania podatkami dochodowymi.
Informacje wynikające z Badania wysokości stawek podatków bezpośrednich i pośrednich przeprowadzonego przez KPMG w 2009 r. wskazują, iż dotychczasowy długotrwały trend spadkowy stawek podatkowych w zakresie dochodów osiąganych przez przedsiębiorców został w 2009 r. wstrzymany. Z jednej strony, może być to jedynie krótka przerwa w agresywnej konkurencji podatkowej polegającej na ciągłym obniżaniu stawek. Z drugiej jednakże strony, należy zwrócić uwagę na wzrastające ograniczenia dotyczące ulg podatkowych oraz coraz skuteczniejszą egzekucję podatków.
Badanie wskazuje, iż w Ameryce Łacińskiej po raz pierwszy od 2004 r. nastąpiło wstrzymanie obniżania stawek podatkowych, zaś średnia stawka podatku dochodowego w 2009 r. nie uległa zmianie i wynosi 26,9%.
W Europie średnie stawki podatków dochodowych utrzymują się na poziomie 23,2 % i po raz pierwszy od 13 lat nie uległy obniżeniu rok do roku.
Jedynie w regionie Azji i Pacyfiku średnia stawka podatku uległa obniżeniu z 28,4% w 2008 r. do 27,5% w roku 2009.
Natomiast patrząc na stawki podatku od towarów i usług, zwanego też podatkiem od wartości dodanej, w Europie uległy one wzrostowi z 19,5% do 19,8%, zaś w Ameryce Łacińskiej z 15,9% do 16,2%.
W regionie Azji i Pacyfiku miał miejsce nieznaczny spadek stawek podatków pośrednich z 10,9% do 10,8%.
Poziom podatków pośrednich pozostawał dotychczas względnie stabilny – mówi Marcin Rudnicki – Partner, doradca podatkowy i szef grupy podatków międzynarodowych w KPMG. W tym samym czasie, aż do tego roku, podatki od dochodów firm każdego roku ulegały obniżeniu. Był to jeden z czynników, w efekcie, którego w ciągu ostatnich pięciu czy sześciu lat udział podatków takich jak VAT czy akcyza w dochodach budżetów państw powoli wzrastał kosztem podatków dochodowych.
Dodaje: Jednak teraz obserwuje się wyraźne przyspieszenie tego procesu na świecie. Liczba krajów, które wprowadziły system podatków pośrednich osiągnęła liczbę 150 i wciąż wzrasta. Rządy tych krajów starają się jednocześnie rozszerzyć bazę opodatkowania. W Unii Europejskiej planowany wzrost stawek podatku VAT prawdopodobnie osiągnie średni pułap 20 procent w 2010 r.
To wszystko jest dowodem na długoterminowe utrwalenie, a w niektórych krajach - zmianę struktury wpływów podatkowych do budżetu – twierdzi Leszek Białoń, Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG. Dla firm oznacza to konieczność zwrócenia większej uwagi na rozliczenia podatku VAT i akcyzy.
Z raportu firmy KPMG wynika, że jeśli chodzi o podatki od zysków, wiele krajów dotychczas traktowało je jako wygodne narzędzie stosowane w celu przyciągnięcia zagranicznych inwestorów. Jednakże pilna potrzeba załatania dziur budżetowych będąca skutkiem globalnej recesji, skłoniła rządy do wprowadzenia pewnych zmian w prowadzonej polityce podatkowej.
W bieżącym roku, wiele krajów wprowadziło zmiany w celu wzmocnienia i poszerzenia zakresu opodatkowania, m.in. poprzez:
- ograniczenie możliwości wykorzystania strat podatkowych z lat ubiegłych w celu obniżenia bieżących zobowiązań podatkowych,
- przyjęcie bardziej skutecznego podejścia w zakresie ograniczeń w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi,
- ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych płatności z tytułu odsetek.
Jednocześnie współpraca pomiędzy organami podatkowymi z różnych krajów uległa wzmocnieniu, zwłaszcza w zakresie wymiany informacji oraz walki z rajami podatkowymi. Współpraca ta ma również na celu wywieranie nacisku na kraje z niskim poziomem opodatkowania, by podwyższyły one stawki podatku na tyle, by zbliżyć się do średniej w danym regionie.
Jest bardzo prawdopodobne, że tendencja obniżania stawek podatku dochodowego zostanie z czasem przywrócona, jednak firmy prawdopodobnie zapłacą za tę redukcję w inny sposób – twierdzi Leszek Białoń – Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG. Efektywna stawka opodatkowania podatkiem dochodowym dla spółek o globalnym zasięgu może wręcz wzrosnąć z uwagi na rozszerzenie podstawy opodatkowania oraz zaniechanie zwolnień i ulg.
W Polsce, poza dyskusją o koniecznym zwiększeniu stawek podatku VAT i PIT w celu zwiększenia wpływów do budżetu nie podjęto poważnych prac w celu gruntownej reformy systemu podatkowego. A przecież uczynienie systemu bardziej przejrzystym i sprawniejszym w obsłudze mogłoby przynieść równie pozytywne efekty dla fiskusa, co proste, ale niepopularne zwiększanie stawek podatkowych – zaznacza Leszek Białoń – Dyrektor, doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG.
Wkrótce możemy być również świadkiem wznowienia dyskusji o harmonizacji opodatkowania podatkiem dochodowym na szczeblu regionalnym. Jeśli jej efektem będzie ustalenie wspólnych zasad opodatkowania podatkiem dochodowym, np. przyjęcie w U.E. Wspólnej Scentralizowanej Podstawy Opodatkowania, wówczas można będzie powiedzieć, że kryzys finansowy zrewolucjonizował zasady opodatkowania oraz zmienił obraz i dynamikę konkurencji podatkowej pomiędzy krajami.
pełna wersja raportu(publikacja w j.angielskim)
Pytania dotyczące raportu prosimy kierować do:
Marcin Rudnicki
Partner
doradca podatkowy i szef grupy podatków międzynarodowych w KPMG
mrudnicki@kpmg.plLeszek Białoń
Dyrektor
doradca podatkowy i szef zespołu podatku dochodowego od osób prawnych w KPMG
lbialon@kpmg.pl lub do Biura Prasowego KPMG:
Magdalena Maruszczak
mmaruszczak@kpmg.pl +48 22 528 11 61 +48 604 496 330Paulina Białousów
pbialousow@kpmg.pl +48 22 528 11 13 +48 604 496 967KPMG to międzynarodowa sieć firm świadczących usługi
W Polsce KPMG działa od 1990 roku. Obecnie zatrudnia ponad
